Tags
Tips & adviezen
Deel dit bericht
28 oktober 2014
.jpg?1412850809=)
Interessante uitgangspunten voor schenkbelasting welke gelden tot eind 2014
Benieuwd of u voldoet aan de uitgangspunten omtrent de schenkingsvrijstelling? Tot eind 2014 is deze regeling verruimd en kunt u voordelig gebruik maken van de belastingvrijstelling, mits u aan de uitgangspunten voldoet. De belangrijkste voorwaarde is dat de persoon die het bedrag ontvangt, dat gebruikt voor de eigen woning.
Herinnering: tot eind 2014 voordeel omtrent schenkbelasting geldig
Eerder schreven we al over de voordelen waar u alleen dit jaar nog van kunt genieten: belastingvrijstelling omtrent schenkbelasting tot eind 2014. Is belastingvrijstelling omtrent schenkbelasting op u van toepassing? In dit stuk lichten we de belangrijkste uitgangspunten toe waar u aan dient te voldoen om voor de belastingvrijstelling in aanmerking te komen.
Uitgangspunten omtrent de hoogte en bestemming van het bedrag
Het bedrag is bestemd voor de woning
De persoon die het bedrag ontvangt, dient dat te gebruiken voor de eigen woning. Vrijstelling is namelijk alleen mogelijk wanneer de begunstigde het bedrag gebruikt in de volgende situaties:
- het verwerven van een eigen woning (als bedoeld in artikel 3.111 lid 1 of 3 van de Wet IB 2001);
- het aflossen van een eigenwoningschuld (als bedoeld in artikel 3.119a van de Wet IB 2001);
- de kosten van het verbeteren en/of onderhouden van een eigen woning;
- de afkoop van de erfpachtcanon bij een eigen woning met erfpacht, opstal of beklemming;
- het aflossen van de restschuld van de verkochte eigen woning (ontstaan vóór en na 29 oktober 2012).
Totaalbedrag van de schenkingen mag niet meer zijn dan € 100.000
De belastingvrije regeling omtrent schenkbelasting geldt tot een schenking van € 100.000 per persoon. Indien u eerder een bedrag heeft geschonken aan een familielid/derde, dan dient u hiermee rekening te houden. Zorg ervoor dat de schenkingen samen niet hoger zijn dan € 100.000. Stel dat u in 2012 een bedrag van € 20.000 eerder heeft geschonken aan deze persoon, kunt u hem of haar dus nog tot € 80.000 belastingvrij schenken.
De belastingvrijstelling geldt niet voor woningen verhuurd onder de leegstandswet
Wordt uw woning verhuurd en is de leegstandswet van toepassing op de situatie? Dan komt u niet in aanmerking voor de verruimde schenkingsvrijstelling.
Vakantiewoningen vallen niet onder deze verruimde maatregelen
De verruimde schenkingsvrijstelling geldt niet voor vakantiewoningen.
Besteed het dit kalenderjaar nog: geen splitsing of verdeling
U mag deze tijdelijk verruimde vrijstelling niet splitsen of verdelen over meerdere jaren – deze vrijstelling geldt voor één kalenderjaar. Zorg er dus voor dat het bedrag nog dit jaar besteed wordt aan de woning.
In het geval van een verbouwing of woning in aanbouw
Wordt het bedrag gebruikt voor een verbouwing, dan zult u dit bedrag moeten besteden binnen dit jaar, of tot uiterlijk twee jaar na de schenking. Gaat het om de financiering van een woning in aanbouw, dan geldt de voorwaarde dat de woning uiterlijk 2017 bewoond gaat worden door de begunstigde.
Uitgangspunten omtrent de persoon die het bedrag ontvangt
Schenken mogelijk aan kinderen en derden
Ook een schenking aan één of meer van uw schoonkinderen, vrienden of kennissen komt in aanmerking voor deze verruiming van de schenkbelasting. U bent namelijk niet meer beperkt tot het schenken aan uw kinderen. Schenkingen van ouders aan hun kind worden wel bij elkaar opgeteld.
Geen restrictie meer op leeftijden tussen de 18 en 40 jaar
In tegenstelling tot de al bestaande eenmalig verhoogde schenkingsvrijstelling is deze regeling niet beperkt tot ouder en kind. Ook is de leeftijdgrens van 18 tot 40 jaar vervallen. U kunt nu dus ook besluiten een bedrag aan een kind, ander familielid, vriend(in) of kennis te schenken onder de voorwaarden van deze belastingvrijstelling wanneer deze persoon ouder is dan 40 jaar.
Maatregelen gelden gezamenlijk voor partners
Indien u en uw partner een geschonken bedrag ontvangen, dan geldt de vrijstelling van een enkele schenker eenmalig voor u beiden. U en uw partner kunnen niet ieder afzonderlijk in aanmerking komen voor de belastingvrijstelling voor een schenking van één persoon.
Mogelijk een economisch belang bij huwelijkse gemeenschap
Wanneer de eigen woning in huwelijkse gemeenschap valt en één van de partners ontvangt de schenking, dan krijgt deze partner een economisch belang voor het bedrag dat die partner heeft besteed aan de woning of aflossing van de eigenwoningschuld. Dit kan u voorkomen door schenking te verdelen over beide partners (dus ook schenken aan uw schoonzoon of uw schoondochter, als zij dat willen).
Bijzonderheid in het geval van erfgenamen
Indien de persoon die het bedrag ontvangt erfgenaam is van de schenker, dan gelden enkele aanvullende voorwaarden. De uiteindelijke erfenis kan verlaagd worden, mits het geschonken bedrag andere erfgenamen benadeelt in hun aandeel in de nalatenschap.
Overige uitgangspunten
Houd rekening met de voorwaarden van uw financiële dienstverlener
Niet alle financiële instellingen staan volledige boetevrije aflossing van dit schenkingsbedrag toe. Versneld aflossen van de hypotheek kan bijvoorbeeld in een boete resulteren. Informeer hiervoor bij de desbetreffende geldverstrekker.
Wees op uw hoede met een spaarhypotheek
Heeft u een spaarhypotheek dan spaart u hiermee belastingvrij een bedrag bij elkaar waarmee u later uw hypotheek aflost. Over de uitkering krijgt u een fiscale vrijstelling. Lost u met de schenking flink af en daalt hierdoor de premieduur dan kan dat enorme gevolgen hebben voor de vrijstelling. Let daarnaast ook goed op de hoogte van het eindkapitaal. Als u meer belastingvrij spaart of belegt dan de hoogte van de eigenwoningschuld moet u over het restant inkomstenbelasting betalen.
Een deel van het bedrag toch 'vrij' schenken
Het kan zijn dat u een deel ook 'vrij' wilt schenken, dus bijvoorbeeld niet bestemd voor de woning maar de aflossing van een andere schuld of aankoop (tot € 25.096 belastingvrij, of € tot 52.281 in het geval van een studie). Zorg er in dit geval voor, dat het bedrag opgedeeld wordt in twee delen: een deel dat is bestemd voor de eigen woning en een deel dat vrij besteedbaar is. Het totale bedrag mag overigens nog steeds niet meer zijn dan € 100.000 om in aanmerking te komen voor de belastingvrijstelling.
Hoe komt u uiteindelijk in aanmerking voor deze vrijstelling schenkbelasting?
Doe aangifte voor 1 maart 2015
Wanneer u gebruik wilt maken van deze regeling, dient u als ontvanger voor 1 maart 2015 aangifte schenkbelasting te doen bij de Belastingdienst. Bent u hier te laat mee, dan riskeert u een naheffing of boete. Bij een tijdige aangifte wordt u vrijgesteld van belasting op het geschonken bedrag, ervan uitgaande dat de situatie voldoet aan de uitgangspunten.
Zeker weten dat het geld juist besteed wordt
Wanneer u zeker wilt zijn van een correcte besteding van het bedrag kunt u een schenkingsakte door een notaris laten opstellen (is niet verplicht). Hierin worden voorwaarden opgenomen, bijvoorbeeld over situaties zoals het komen te overlijden van de begunstigde. Het bedrag kan conform de gestelde voorwaarden dan terugkomen naar de familie. Ook kan bijvoorbeeld een bepaling opgenomen worden betreffende de verdeling (of niet) van het geschonken bedrag bij echtscheiding van de begunstigde personen.
Is deze verruiming van de schenkingsvrijstelling interessant voor u?
In ons eerdere artikel somden we al enkele fiscale voordelen op die van toepassing kunnen zijn bij schenken voor eind 2014. Om slim gebruik te maken van deze aflopende maatregel adviseren we u hier naar te vragen bij uw belastingadviseur. Peter of Jose
Vragen of opmerkingen over dit artikel? Laat het weten.
Deel dit bericht