Tips & adviezen
Schenk nog in 2016 en bespaar belasting in komende jaren!
Het einde van het jaar is in zicht. Jaarlijks kunt u belastingvrij schenken. Wilt u dat dit jaar nog doen, onderneem dan tijdig actie. Per 1 januari 2017 keert de schenkingsvrijstelling voor de eigen woning van € 100.000 structureel terug. Deze verhoogde vrijstelling maakt het aantrekkelijker om bij leven aan uw kinderen te schenken. Maar let op! Om in aanmerking te komen voor de vrijstelling gelden allerlei voorwaarden en moet u rekening houden met eerdere schenkingen waarvoor een beroep op de verhoogde schenkingsvrijstelling is gedaan. Soms is actie in 2016 vereist om te voorkomen dat een deel van de vrijstelling vanaf 2017 verloren gaat.Belastingvrij schenken
Jaarlijks kunt u belastingvrij schenken. Voor 2016 gelden deze belastingvrije bedragen*:
- € 2.122 algemene schenkingsvrijstelling
- € 5.304 algemene vrijstelling (ouder aan kind)
- € 25.449 eenmalige algemene vrijstelling (aan kinderen tussen 18 en 40 jaar)
Extra eenmalige vrijstelling schenkingen aan kinderen
De eenmalige algemene vrijstelling van € 25.449 (bedrag 2016) kon en kan in deze gevallen worden verhoogd:
- met € 27.567 in 2015 en 2016 indien het geld werd/wordt geschonken door een ouder aan zijn/haar kind en dit geld werd/wordt gebruikt voor:
o studie of opleiding
o het verwerven van een eigen woning
o de kosten van het verbeteren en/of onderhouden van een eigen woning
o het aflossen van een eigenwoningschuld (hypotheek)
o het aflossen van de restschuld van de verkochte eigen woning
o de afkoop van de erfpachtcanon bij een eigen woning met erfpacht, opstal of beklemming - tot maximaal € 100.000 in de periode 1 oktober 2013 t/m 31 december 2014 indien de schenking werd gebruikt voor een eigen woning (zie tweede bullet).
Verruimde schenkingsvrijstelling van € 100.000 keert 1 januari 2017 terug
Per 1 januari 2017 komt de verhoogde eenmalige vrijstelling voor de schenkbelasting voor de eigen woning van € 100.000 structureel terug. Wilt u gebruikmaken van deze vrijstelling? Dan moet u voldoen aan enkele voorwaarden. Lees deze voorwaarden in ons artikel 5 tips voor optimaal gebruik schenkingsvrijstelling eigen woning € 100.000.
Eerdere schenkingen hebben invloed op de vrijstelling
Naast het voldoen aan de voorwaarden is ook van belang of in het verleden reeds is geschonken en daarbij (deels) een beroep op de verhoogde schenkingsvrijstelling is gedaan.
De verhoogde schenkingsvrijstelling voor de eigen woning is eenmalig. De verkrijger kan deze vrijstelling maar eenmaal per schenker benutten. Is vóór 2017 al een beroep gedaan op een verhoogde schenkingsvrijstelling voor een schenking van dezelfde schenker dan is het bedrag van de vrijstelling vanaf 2017 lager dan € 100.000. Mogelijk kunt u zelfs geen gebruik meer maken van de vrijstelling.
Eenmalige schenkingsvrijstelling benut in 2010 tot en met 2014?
Heeft u in de periode 2010 tot en met 2014 voor een schenking aan een verkrijger al gebruik gemaakt van de toenmalige verhoogde schenkingsvrijstelling, dan is dit vanaf 2017 niet meer mogelijk voor een schenking aan dezelfde verkrijger.
Voorbeeld 1:
Piet (36 jaar) heeft in 2014 van zijn oom een schenking ontvangen van € 80.000. Met dit bedrag heeft Piet een deel van zijn eigen woning betaald en gebruik gemaakt van de verhoogde schenkingsvrijstelling. De oom van Piet wil in 2017 nog € 20.000 aan Piet schenken. Het totaal van de schenkingen bedraagt € 100.000, maar Piet kan voor de schenking in 2017 geen beroep meer doen op de verhoogde schenkingsvrijstelling. Het recht op de verhoogde vrijstelling is per 1 januari 2017 volledig vervallen. De gedachte hierachter is dat Piet al eerder, in de periode 2010 tot en met 2014, van de verhoogde schenkingsvrijstelling gebruik heeft kunnen maken.
In 2015 of 2016 gebruik gemaakt van de verhoogde schenkingsvrijstelling?
Aanvulling op vrijstelling in 2017 of 2018 mogelijk.
Heeft u in 2015 of 2016 eenmalig een bedrag voor de eigen woning onder de verhoogde schenkingsvrijstelling geschonken (maximaal € 52.752 in 2015 en € 53.016 in 2016) aan uw kind, dan mag u dit bedrag in 2017 of 2018 onder voorwaarden met maximaal € 46.984 belastingvrij aanvullen.
Voorbeeld 2:
Sonja heeft in 2016 van haar ouders een schenking van € 53.016 ontvangen. Sonja heeft met dit bedrag de verbouwing van haar eigen woning gefinancierd en hierbij gebruik gemaakt van de verhoogde schenkingsvrijstelling van € 53.016. De ouders van Sonja kunnen haar in 2017 en/of 2018 nog aanvullend € 46.984 vrijgesteld schenken als deze schenking voldoet aan de voorwaarden voor de verhoogde schenkingsvrijstelling.
Let op! Het is belastingtechnisch dus onverstandig om in 2016 slechts een deel van de verhoogde vrijstelling te schenken als u in 2017 of 2018 meer dan € 46.984 aanvullend wilt schenken.
Vóór 1 januari 2010 een schenking aan kind met toepassing verhoogde schenkingsvrijstelling gedaan?
Tip: schenk in 2016 en verhoog de schenkingsvrijstelling in 2017
Is vóór 1 januari 2010 geschonken met toepassing van de toenmalige verhoogde schenkingsvrijstelling? En is er nadien geen beroep meer gedaan op een aanvullende schenkingsvrijstelling? Dan kunt u op grond van het overgangsrecht in 2016 aanvullend een bedrag van € 27.570 vrijgesteld schenken.
Tip: Wacht niet tot 2017 met schenken. Een schenking in 2016 kan de vrijstelling in 2017 tot maximaal € 46.984 verhogen. Schenkt u niet al € 27.570 in 2016 dan vervalt de vrijstelling voor dat bedrag. De resterende schenkingsvrijstelling in 2017 bedraagt dan nog slechts € 27.567.
Voorbeeld 3:
Patricia heeft in 2009 van haar ouders een schenking van € 20.000 ontvangen. Patricia heeft hiervoor gebruik gemaakt van toen geldende schenkingsvrijstelling. In 2016 hebben Patricia haar ouders een schenking van € 27.570 gedaan. Met dit bedrag heeft Patricia een deel van haar eigenwoningschuld afgelost. Indien de ouders van Patricia in 2017 (of 2018) nogmaals een schenking, onder de verhoogde schenkingsvrijstelling, willen doen dan is dat mogelijk tot een bedrag van € 46.984. In dat geval heeft Patricia totaal € 94.554 belastingvrij ontvangen.
Resumé: Een schenking in 2016 ad € 27.570 zorgt dus voor een totale vrijstelling van € 74.554, terwijl uitstel van deze schenking tot 2017 slechts een totale vrijstelling van € 27.567 oplevert.
Voorkom dat een schenkingsvrijstelling deels verloren gaat. Vraag ons advies.
Tip: Voorkom dat een schenkingsvrijstelling misschien deels verloren gaat. Neem voor een nadere uitleg over de schenkingsplanning in uw specifieke situatie contact met ons op. Ook voor andere vragen over schenken en benutten van de schenkingsvrijstelling(en) kunt u bij ons terecht.
* De bedragen van de vrijstellingen kunnen worden aangepast aan de inflatie en daarom jaarlijks wijzigen.