Tips & adviezen
Schenk nog in 2024 en behaal mogelijk een belastingvoordeel
Schenken bij leven is vaak, zeker als het geleidelijk gebeurt, belastingtechnisch voordeliger dan het vererven van een vermogen bij een overlijden. Door bijvoorbeeld elk jaar een bedrag aan uw kinderen te schenken wordt uw vermogen kleiner zodat, mocht u komen te overlijden, uw kinderen straks minder erfbelasting over uw nalatenschap betalen. Andere fiscale voordelen voor de schenker zijn mogelijk besparing van box 3 inkomstenbelasting en toekomstige eigen bijdrage Wet langdurige zorg (Wlz). Wilt u nog dit jaar belastingvrij aan uw kinderen of kleinkinderen schenken? Onderneem dan tijdig actie.Belastingvrij schenken
Voor 2024 gelden onderstaande jaarlijkse belastingvrije bedragen. De ontvanger betaalt bij schenkingen tot de jaarlijkse vrijstelling geen schenkbelasting en hoeft geen aangifte te doen:
| Wie doet de schenking? | Bestedingsdoel | Belastingvrij |
| Ouder(s) aan kind | Dat beslist het kind zelf | € 6.663 |
| Iemand anders | Dat beslist de ontvanger zelf | € 2.658 |
Naast de jaarlijkse belastingvrije bedragen is er een eenmalig verhoogde schenkingsvrijstelling waarvoor voorwaarden gelden. Zo geldt de vrijstelling alleen als de ontvanger op het moment van de schenking tussen de 18 en 40 jaar is óf een partner heeft tussen de 18 en 40 jaar. De dag van de 40e verjaardag telt nog mee.
De verhoogde vrijstelling is eenmalig en mag worden gebruikt voor één van de onderstaande bestedingsdoelen.
| Wie doet de schenking? | Bestedingsdoel | Belastingvrij |
| Ouder(s) aan kind | Dat beslist het kind zelf | € 31.813 |
| Een 'dure' studie* | € 66.268 |
* Onder een 'dure' studie wordt verstaan dat de kosten van de opleiding of studie minstens € 20.000 per jaar bedragen.
Let wel, voor de eenmalig verhoogde vrijstelling gelden verschillende voorwaarden en dient voor 1 maart van het jaar na schenking aangifte schenkbelasting te worden gedaan. Vanaf 1 januari 2024 is het niet langer mogelijk om belastingvrij te schenken voor de aankoop van een woning.
Resumé: Maak waar mogelijk (optimaal) gebruik van de schenkingsvrijstellingen
- Besparing toekomstige erfbelasting
Kind/partner: maximaal 20% erfbelasting
Kleinkind: maximaal 36% erfbelasting
Overige personen: maximaal 40% erfbelasting - Besparing box 3 heffing voor de schenker
- Mogelijke verlaging toekomstige eigen bijdrage Wet langdurige zorg (Wlz)
- Verlaging lasten bij ontvanger in geval van aflossing eigenwoningschuld
Overleg en advies gewenst?
Wij staan u met raad en daad terzijde met als doel invloed uit te oefenen op de te betalen schenkbelasting door:
- het opstellen van een goed schenkingsplan
- te beoordelen of er meerdere vrijstellingen van toepassing zijn
- aandacht te geven aan uitzonderingsregels, zoals een vrijstelling per persoon die niet geldt bij schenking aan ouders (ook gescheiden ouders) en aan kinderen met hun partners
- uit te zoeken of er mogelijk voordeel is bij de samenloop van schenkbelasting en overdrachtsbelasting.
- het invullen van de aangifte(n) schenkbelasting