Winst uit onderneming

Uw inkomsten (uit de onderneming) kunnen worden belast als winst uit onderneming of als resultaat uit overige werkzaamheden door arbeid zoals bijverdiensten of freelance werkzaamheden.

Wanneer bent u ondernemer?

U bent pas ondernemer voor de inkomstenbelasting als u voldoet aan een aantal eisen. Zo moeten de kenmerken van uw activiteiten zijn: 

• het behalen van winst
• deelname aan het economische verkeer
• het lopen van (financiële) risico’s
• het doen van investeringen 
• ontbreken van gezagsverhouding
• het hebben van meerdere opdrachtgevers
   

Nu bent u ondernemer

Dan worden uw inkomsten (uit onderneming) belast als winst uit onderneming en heeft u recht op ondernemersfaciliteiten zoals:

• 14% MKB-winstvrijstelling
• investeringsaftrekken
• stakingsaftrek
   

En voldoet u ook aan het urencriterium?

In dat geval heeft u, naast de reeds genoemde ondernemersfaciliteiten, recht op:

• zelfstandigenaftrek
• startersaftrek
• meewerkaftrek
• aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk
   

Daarom is het van belang om bij te houden hoeveel uren u op jaarbasis aan de onderneming besteedt. Voor het verkrijgen van bepaalde ondernemersfaciliteiten moet u aan het urencriterium voldoen. U voldoet aan aan het urencriterium wanneer u aan de onderneming per jaar meer dan 1225 uur besteedt. Daarnaast moet u meer dan 50% van uw totaal gewerkte tijd aan deze onderneming hebben besteed.

Voldoet u aan het verlaagd urencriterium (800 uur) dan heeft u recht op startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid.